出納小常識(shí)記賬和對(duì)賬的 ***

正確建立新賬。不論是新接出納工作，還是老出納人員，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄，不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄，再過(guò)入“余額欄”。序時(shí)記賬。

建議出納人員：核對(duì)現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，一筆一筆逐次進(jìn)行核對(duì)。主要檢查的項(xiàng)目包括了憑證編號(hào)的核對(duì)、對(duì)賬證金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否完全對(duì)得上等。

填寫一式兩份現(xiàn)金銀行結(jié)存表（上期余額、本期收入、本期支出、本期余額），雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽名，各持一份。編制一式兩份原始憑證交接表（自編號(hào)、單據(jù)名稱、憑證號(hào)、金額），雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽名，各持一份。

現(xiàn)金日記賬與明細(xì)賬有什么不同?

1、表現(xiàn)形式不同：日記賬是單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)（數(shù)量、金額、供應(yīng)商、客戶等）的表現(xiàn)形式。明細(xì)賬是對(duì)單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的某一會(huì)計(jì)科目依據(jù)日期、金額、摘要等表現(xiàn)的明細(xì)?？傎~是體現(xiàn)會(huì)計(jì)科目的期初，本期借貸方，期未余額。

2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬與明細(xì)賬的區(qū)別：日記帳和明細(xì)賬的區(qū)別就是廣泛和內(nèi)部的區(qū)別日記賬是出納人員登記的賬簿，按原始票據(jù)逐筆進(jìn)行記載。明細(xì)賬是會(huì)計(jì)人員以原始票據(jù)為依據(jù)，自行編制的記賬憑證記載的賬簿。

3、形式不同 總賬：業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在生成憑證以后，全部歸集到總賬系統(tǒng)進(jìn)行處理。明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的。日記賬：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。

4、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬和總賬的手寫樣本如下圖：概念簡(jiǎn)介：現(xiàn)金日記賬：（Cash Journal）用來(lái)逐日反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。

5、現(xiàn)金日記賬是每天每筆現(xiàn)金進(jìn)出的流水賬。是逐日逐筆記載日清日結(jié)。明細(xì)帳是總帳的明細(xì)。明細(xì)賬和總賬都是可以在規(guī)定的日期內(nèi)結(jié)賬的一般都是月結(jié)?，F(xiàn)金明細(xì)帳設(shè)置時(shí)間、憑證號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄次。

會(huì)計(jì)賬與出納帳的區(qū)別

1、兩者的定義不同 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

2、反映職能，出納要利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

3、職責(zé)不同。會(huì)計(jì)的工作包括負(fù)責(zé)具體審核和辦理財(cái)務(wù)收支、編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表和辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。