簡(jiǎn)述收入類納稅調(diào)整項(xiàng)目

1、利息支出的納稅調(diào)整 支付的利息超出金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

2、政策概述：企業(yè)取得的①財(cái)政撥款；②依法取得并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 *** 性基金；③國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入；應(yīng)從應(yīng)稅總收入中減除。

3、國(guó)債利息收入：不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途 *** 所得應(yīng)計(jì)稅。所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

4、企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目，收入類調(diào)整：視同銷售收入。比較常見(jiàn)的是自產(chǎn)或外購(gòu)的商品，搞營(yíng)銷活動(dòng)時(shí)作為獎(jiǎng)品贈(zèng)送客戶的情況； *** 補(bǔ)助收入。

在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中,沒(méi)有需要調(diào)整的項(xiàng)目就只填寫載賬金額和稅收金額...

在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(附表三)中，沒(méi)有需要調(diào)整的項(xiàng)目就只填寫載賬金額和稅收金額一致。但相關(guān)數(shù)字需要填寫。如工資、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、各類基本社會(huì)保障性繳款等。

那就根據(jù)你的總分類賬和明細(xì)賬分析填報(bào)，最主要的是賬載金額等于稅收金額即可，就不要納稅調(diào)整。

“稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。 “收入類調(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”扣減“賬載金額”后的余額為正，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額如為負(fù)數(shù)，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”。

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有哪些

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目 職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目有：職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，捐贈(zèng)支出，國(guó)債利息收入，稅收滯納金等。

所得稅匯算清繳需要調(diào)整的純者支出類項(xiàng)目如下：（1）職工枝模皮福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

收入類調(diào)整項(xiàng)目 0視同銷售收入 政策概述：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、 *** 財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

《所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》怎么填?

1、第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額；第2列“稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確認(rèn)的應(yīng)稅收入金額；第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額；第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。

2、本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增數(shù)額”和“調(diào)減數(shù)額”的合計(jì)數(shù)額。

3、工資總額可以據(jù)實(shí)列支，計(jì)稅工資總額與實(shí)際發(fā)放工資一樣填寫，不需要調(diào)整。因?yàn)?，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。核定征收，應(yīng)稅收入=收入總額-不征稅收入-免稅收入，注：大額股權(quán)或財(cái)產(chǎn) *** 收入也屬于收入總額。

4、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填寫。在填寫納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表時(shí)，首先需要理解納稅調(diào)整的概念。

5、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表利息支出需要根據(jù)實(shí)際情況填寫。具體情況如下：如果公司沒(méi)有向非金融機(jī)構(gòu)借款，那么在期間費(fèi)用明細(xì)表和納稅調(diào)整明細(xì)表中均無(wú)需填寫該項(xiàng)。